IPO企業(yè)現(xiàn)場檢查的雷霆之勢初現(xiàn)，7月8日，證監(jiān)會一口氣對6家IPO過程中存在問題的企業(yè)發(fā)出警示函。
澎湃新聞記者梳理發(fā)現(xiàn)，這6家公司被查處的問題集中在兩大方面，分別是財務(wù)數(shù)據(jù)的會計處理，以及信息披露上存在違規(guī)或不當(dāng)情形。
上述6家企業(yè)分別是淄博魯華泓錦新材料股份有限公司、句容寧武新材料股份有限公司、北京嘉曼服飾股份有限公司、嘉興斯達(dá)半導(dǎo)體股份有限公司、上海之江生物科技股份有限公司、明冠新材料股份有限公司。
特別值得一提的是，其中寧武新材和之江生物兩家企業(yè)已經(jīng)終止審核，不再屬于IPO排隊企業(yè)。這意味著，即使放棄IPO之路，在申報過程中存在的問題依然會受到監(jiān)管層的處罰。
截至2019年7月4日，證監(jiān)會官網(wǎng)披露的信息顯示，有186家企業(yè)申報在上交所主板上市，104家企業(yè)申報在深交所中小板上市，211家企業(yè)申報在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，總計排隊IPO的企業(yè)總數(shù)達(dá)到501家。此外，2019年有20家擬IPO企業(yè)已經(jīng)終止審核。
此前，澎湃新聞曾報道，2019年下半年的IPO企業(yè)現(xiàn)場檢查已經(jīng)展開，據(jù)投行人士介紹，對IPO企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，是近年來監(jiān)管層的例行動作，檢查內(nèi)容主要包括財務(wù)數(shù)據(jù)處理等方面的合規(guī)問題。
澎湃新聞記者將上述六家企業(yè)的行政監(jiān)管措施函中披露的具體問題，以及各家企業(yè)的申報詳情梳理如下：
1.淄博魯華泓錦新材料股份有限公司(魯華泓錦)：
證監(jiān)會表示，魯華泓錦存在未對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試、部分固定資產(chǎn)入賬價值不準(zhǔn)確、部分修理費確認(rèn)不及時、部分政府補助的會計處理不恰當(dāng)、收入確認(rèn)會計政策及應(yīng)收票據(jù)的信息披露與事實不符等問題。
魯華泓錦計劃在深交所中小板上市，自2010年10月開始接受上市輔導(dǎo)，之后等待了漫長的8年時間，終于在2018年9月28日向證監(jiān)會提交招股書。
據(jù)招股書披露，魯華泓錦是專業(yè)從事新型高分子材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，主業(yè)為利用上游大型裂解乙烯裝置副產(chǎn)的碳五、碳九餾分為原料，通過對其進(jìn)行精細(xì)分離和深加工，研發(fā)、生產(chǎn)和銷售高性能、高附加值的化工新材料，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于熱熔膠、壓敏膠、橡膠、輪胎、衛(wèi)生用品、醫(yī)藥材料、汽車、建筑及裝飾材料等領(lǐng)域。
招股書中顯示，2017年公司營業(yè)收入20.74億元，同比(較上年同期)增長19.91%;凈利潤8348萬元，同比增長245.82%。
按發(fā)行計劃，魯華泓錦的發(fā)行規(guī)模不超過1.49億股，計劃募資7.43億元，保薦機構(gòu)為瑞信方正證券。
2.句容寧武新材料股份有限公司(寧武新材)：
證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，寧武新材在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，未如實披露排污許可證到期后仍持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)保違規(guī)事項和通過關(guān)聯(lián)方“轉(zhuǎn)貸”行為，收入確認(rèn)政策、第三方回款及專利技術(shù)和商標(biāo)取得情況的信息披露與事實不符。
寧武新材早在2017年12月29日就進(jìn)行了IPO申報，計劃在上交所上市，保薦機構(gòu)為光大證券，計劃發(fā)行不超過1.68億股，擬募資金額3.23億元。
據(jù)招股書披露，公司是聚醚多元醇系列產(chǎn)品的專業(yè)供應(yīng)商，從事各類聚氨酯用聚醚多元醇的技術(shù)開發(fā)、生產(chǎn)與銷售。
澎湃新聞記者發(fā)現(xiàn)，2018年6月15日，證監(jiān)會曾就其首發(fā)申請文件提出反饋意見，向保薦機構(gòu)提出了16個規(guī)范性問題、18個信息披露問題、3個與財務(wù)會計資料相關(guān)的問題，以及4個其他問題。
之后的2019年1月31日，寧武新材出現(xiàn)在了證監(jiān)會2019年度首次公開發(fā)行股票申請終止審查企業(yè)名單之列。
3.北京嘉曼服飾股份有限公司(嘉曼服飾)：
經(jīng)查，證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，嘉曼服飾在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在刷單與自買貨行為、固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控不健全、使用個人賬戶支付款項或費用、未能充分抵消內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤、存貨及其減值計提存在瑕疵等問題。
嘉曼服飾計劃在深交所中小板上市，保薦機構(gòu)為華英證券，計劃發(fā)行總量不超過2700萬股，擬募資金額2.88億元。
據(jù)招股書披露，公司是一家經(jīng)營中高端童裝業(yè)務(wù)的企業(yè)，主要從事童裝的研發(fā)設(shè)計、供應(yīng)鏈管理、運營推廣、直營及加盟銷售等核心業(yè)務(wù)。公司產(chǎn)品涉及0-16歲(主要為2-14歲)的男女兒童服裝及內(nèi)衣襪子等相關(guān)附屬產(chǎn)品，公司業(yè)務(wù)涵蓋童裝設(shè)計、采購到銷售的各個主要環(huán)節(jié)。
2018年3月14日，嘉曼服飾首次報送招股說明書申報稿，之后，證監(jiān)會在2018年9月14日提出反饋意見，要求保薦機構(gòu)對26項規(guī)范性問題、23項信息披露問題、5項與財務(wù)會計資料相關(guān)的問題，以及2個其他問題進(jìn)行落實，并提供回復(fù)。2018年10月31日，公司再次報送了更新申報稿。證監(jiān)會官網(wǎng)披露的IPO排隊企業(yè)信息最新資料顯示，嘉曼服飾目前的審核狀態(tài)為“預(yù)披露更新”。
4.嘉興斯達(dá)半導(dǎo)體股份有限公司(斯達(dá)股份)：
證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，斯達(dá)股份在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在少計財務(wù)費用、政府補助收益確認(rèn)不準(zhǔn)確、未充分披露2015年對個別客戶放寬信用政策以擴大銷售對當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績的影響等問題。
斯達(dá)股份計劃在上交所主板上市，保薦機構(gòu)為中信證券，公司在2018年9月29日報送了招股說明書申報稿。
據(jù)招股書披露，公司主營業(yè)務(wù)是以IGBT為主的功率半導(dǎo)體芯片和模塊的設(shè)計、研發(fā)、生產(chǎn)，并以IGBT模塊形式對外實現(xiàn)銷售。IGBT模塊的核心是IGBT芯片和快恢復(fù)二極管芯片，公司自主研發(fā)設(shè)計的IGBT芯片和快恢復(fù)二極管芯片是公司的核心競爭力。
2017年，斯達(dá)股份的營業(yè)收入為4.49億元，同比增長46.50%;凈利潤為5112萬元，同比增長162.42%。
5.上海之江生物科技股份有限公司(之江生物)：
證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)，之江生物在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在個人賬戶支付工資等費用、未披露控股股東等關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人發(fā)生資金往來、2016年存在少計費用多計收入、設(shè)備管理不善、關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)披露與事實不符等問題。
公司主要從事分子診斷試劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品為分子診斷試劑。
2017年10月30日，之江生物向證監(jiān)會報送了首發(fā)申請材料，計劃在上交所上市。
2018年4月13日，證監(jiān)會發(fā)出反饋意見，提出34個規(guī)范性問題、24個信息披露問題、2個與財務(wù)會計資料相關(guān)的問題，以及2個其他問題，要求保薦機構(gòu)落實。2018年5月28日，之江生物報送更新后的招股書。但此后不久，由于保薦機構(gòu)東方花旗遭立案調(diào)查，之江生物一度中止審查。
最終，之江生物的IPO之路止步于2018年12月，在證監(jiān)會公布的IPO企業(yè)信息表格上顯示為“終止審查”。
6.明冠新材料股份有限公司(明冠新材)：
證監(jiān)會表示，發(fā)現(xiàn)明冠新材在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在關(guān)聯(lián)交易信息披露不完整、固定資產(chǎn)會計核算不規(guī)范等問題。
2018年10月24日，明冠新材向證監(jiān)會報送申請材料，計劃在深交所中小板上市，發(fā)行總量不超過4102萬股，保薦機構(gòu)為民生證券。
據(jù)招股書披露，明冠新材的主營業(yè)務(wù)為新型復(fù)合膜材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。報告期內(nèi)，公司的主要產(chǎn)品為太陽能電池背板。
證監(jiān)會官網(wǎng)披露的IPO排隊企業(yè)信息最新資料顯示，明冠新材目前的審核狀態(tài)為“已反饋”。
